上饶市安信永辰会计师事务所有限公司

答復:

    是的。在預繳時不管項目是一般計稅還是簡易計稅都可以差額預繳。但是回機構所在地時一般計稅項目，需全額計稅。

參考:

    國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第17號)第五條規定，納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款:

    1.-般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，適用-般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款= (全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+9%)x2%

    2.-般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)*3%